☞ Войти в систему дистанционного обучения ☜

Уважаемые слушатели!

Мы снизили цены на программы, особенно востребованные сейчас. Повышайте качество жизни и улучшайте уровень профессиональной квалификации в любой ситуации.
Подробнее

Скрыть
8 800 600 69 16
8(499)490-06-81
c 8.00 до 21.00 (мск), без выходных

Заказать обратный звонок
Какие произошли важные налоговые изменения в 2022 году

Какие произошли важные налоговые изменения в 2022 году

Какие произошли важные налоговые изменения в 2022 году


В правила, касающиеся ведения бизнеса и предоставления отчетности в ФНС, положениями Федерального закона №379 от 29.11.2021 г. были внесены поправки. Бухгалтер при составлении отчетности должен учитывать налоговые изменения в 2022 году, иначе компании и должностному лицу могут грозить штрафы за нарушение НК РФ.

Единый платеж

С 01.07.2022 года организации и предприниматели, подавшие до 4 мая в ИФНС заявление, смогут использовать ЕНП. Платеж перечисляется на счет в федеральном казначействе одной платежкой без разбивки на разные КБК, а инспекторы самостоятельно распределяют поступившие средства:

  • На погашение задолженности;

  • На оплату текущих налогов, страховых взносов, обязательных сборов;

  • На списание штрафов и пеней.

Но, нововведение не обязывает переходить на ЕНП в обязательном порядке (ФЗ №379 от 29.11.21 г., ст. 45.2 НК РФ).

Налог на прибыль

Изменилась форма декларации. Юрлица и ИП, оплачивающие санаторно-курортное лечение, отдых своих работников, могут учитывать эти затраты при расчете базы по налогу на прибыль.

При начислении амортизации при модернизации, реконструкции основных средств обновления коснулись следующих аспектов:

  • цена объекта теперь меняется  вне зависимости от остаточной стоимости;

  • если при реконструкции основного средства полезный срок эксплуатации не меняется, то используется простая норма начисления амортизации.

Юридическим лицам и предпринимателям продлили срок переноса убытков предшествующих лет – 50% до конца 2024 года (НК РФ ст. 283).

НДС

Организации общественного питания могут получить полное освобождение от НДС при одновременном соблюдении ряда условий. Их три:

  • Совокупная выручка за предшествующий освобождению год не превышает 2 млрд. руб.;

  • Доля доходов от общепита в год, предшествующий освобождению от НДС, не менее 70%;

  • Размер выплат и вознаграждений физлицам в среднем за месяц не ниже среднемесячной начисленной зарплате в данном субъекте РФ (сведения берут за год, предшествующий освобождению от НДС).

ИП и ООО могут воспользоваться вышеописанной льготой с квартала, в котором были поставлены на учет. Она не распространяется на организации, осуществляющие торговлю в розницу через кулинарию или посредством заготовочной деятельности (статья 2 и 10  ФЗ-302 от 02.08.21).

НДФЛ

Налоговое изменение в 2022 году коснулось и компенсации стоимости детских путевок. Оплата отдыха на детей до 18 лет, а также студентов-очников из ВУЗов до 24 лет, НДФЛ не облагается. От налогообложения освобождаются путевки, однократно приобретенные за отчетный год. Теперь бухгалтер может учитывать стоимость путевки учитывается при расчете налога на прибыль и для освобождения от НДФЛ. (пункт 3 статья 1 Федерального закона №8 от 17.02.21 г.).

Появились и другие новшества:

  1. Можно получать вычет за оплату физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных физлицам и их детям до 18 лет. Учреждение, предоставляющее эту услугу, должно находиться в списке Министерства спорта. Общая сумма соцвычетов – до 120 тыс. (ст. 1 ФЗ-88 от 05.04.2021 г.).

  2. Упростился порядок предоставления вычетов НДФЛ с 01.01.2022 года. Достаточно отравить ИФНС заявление, информацию специалисты проверяют самостоятельно (положения Федерального закона №100 от 20.04.2021 г.).

  3. Обновлены бланки заявлений и уведомлений для имущественных и социальных вычетов. На заглавном листе не указывается адрес, информация о компании указывается теперь перед суммой вычета.

  4. Новая форма декларации 3-НДФЛ. С 2021 года изменились ее строки и разделы, а также порядок заполнения.

  5. Обновлена справка 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ). В нее добавлена строка для зачета налога на прибыль с дивидендов, появились данные по специалистам высокой квалификации, коды для снятых с регистрации руководителей КФХ и ИП. Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года вступили в силу. Они введенаы в действие Приказами ФНС №ЕД-7-11/755 от 17.08.2021 г., №ЕД-7-11/903 от 15.10.2021 г., №ЕД-7-11/845 от 28.09.2021 г. и распространяются на всех юрлиц и предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории РФ.

Налог на имущество

Статьи Федерального закона №305 от 02.07.2021 г. затронули и этот пункт НК РФ. Сроки перечисления платежа едины во всех регионах России:

  • За год – не позднее 1 марта года, идущего за отчетным;

  • аванс – не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма декларации обновлена. Можно получить льготу в отношении объектов, база по которым считается по кадастровой стоимости. 

Обновления коснулись и документации:

  • заявление на получение льготы;

  • документ об уничтожении объекта – для освобождения от налогообложения;

  • заявление о предоставлении льготы по земельному, транспортному налогу;

  • уведомление о наличии участка и ТС, как объектов налогообложения.

Декларация по новой форме подается с 2022 года (за 2021-й), в ней обновлены штрих-коды, уточнено название 180-й строчки второго раздела (Приказ ИФНС №ЕД-7-21/574 от 18.06.21 г.).

Нововведения по страховым взносам

Расчеты взносов теперь сдаются о новой форме. Тарифы по стразовым взносам закон не затрагивает, но некоторые обновления есть.

Налоговые изменения и новшества в 2022 году коснулись следующих категорий:

  1. Общепит. Организации с численностью сотрудников от 250 до 1 500 человек и выручкой от услуг общепита не меньше 70% могут использовать сниженные ставки. Оборот за год не более 2 млрд. (ФЗ-305 ст. 2 от 02.07.21).

  2. Налогооблагаемая база для социальных, пенсионных выплат: по пенсионным отчислениям – 1 565 000, по социальным платежам – 1 032 000. Постановление Правительства №1951 от 16.11.2021г.

  3. Платежи за ИП. Пенсионное страхование – 34 445 руб., медстрахование – 8 766 руб. При превышении лимита в 300 тыс. еще плюс 1% от суммы свыше лимит, но не более 275 560. (НК РФ статья 430 п.1).

Относительно отчета 4-ФСС информации нет. Если обновлений не будет, то документы предоставляются по старой форме.

Штрафные санкции и проверки

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года коснулись и контроля организаций со стороны ФНС. Введены новые виды выездной и камеральной проверки.

Сотрудники ИФНС будут контролировать:

  • достоверность предоставленных отчетов относительно основного вида финансово-хозяйственной деятельности;

  • правильность данных и документов, принимающих участие в оплате пособий от ФСС.

Если инспектор обнаружит нарушения, юрлицу или предпринимателю грозит штраф. Размер санкций разный:

  • недостоверные данные о работнике для оплаты пособия – 20% от понесенных ФСС убытков, минимум – 1 тыс., максимум – 5 тыс.;

  • несвоевременная сдача документации для выплаты пособия служащему – за каждую справку 200;

  • нарушение сроков подачи информации, необходимой для оплаты пособия – 5 тыс.

Новшества внесены на основании статей ФЗ-126 от 30.04.2021 года и уже вступили в силу.

Обновления отчетной документации

Обновления есть и в этой сфере. На основании внесенных корректировок произошли следующие поправки:

  1. Форма РСВ. Пособия выплачивает ФСС, введены новые льготы. Из РСВ убрали строчки 120-123. В приложении 2 первом разделе – пункте 070 указываются затраты на оплату страхового обеспечения, возмещенного ФСС. Порядок заполнения также поменялся. 

  2. Неработающие организации и ИП могут не сдавать отчетность в статистику.

Обновления введены Приказом ИФНС №ЕД-7-11/875 от 06.10.21г. и Росстата №911 от 15.12.2021 г. Появился также новый перечень ситуаций, когда нужно предоставлять СЗВ-СТАЖ: подача работником запрос на единовременную или срочную выплату пенсионных накоплений. Срок предоставления заявления – 3 дня в соответствии с Федеральным законом №153 от 26.05.21.

Упрощенная система налогообложения

На основании обновленного закона были внесены корректировки и в декларацию по УСН. В ней поменялись штрих-коды, на первом листе нет ОКВЭД, введен код ставки, появилась строчка об обоснованности ставки субъекта (Приказ ФНС №ЕД-7-3/958 от 25.12.20г.).

Налоговые изменения в законе 2022 г. коснулись лимитов по прибыли организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения:

  • 164,4 млн. – применяется 15% или 6%;

  • переход на УСН – при объеме выручки в 164,4-219,2 млн.;

  • 219,2 млн. и выше – организация обязана перейти на ОСНО.

Для применения УСН с 2023 года и далее необходимо, чтобы за 9 предыдущих переходу месяцев доход не превышал лимит в 123, 3 млн. До конца 2022 года пока действует потолок в 219,2 млн При достижении объема выручки в 164,4 млн. платить придется по повышенной ставке.

Базовые ставки по упрощенной системе:

  • доходы – 6%;

  • доходы–расходы – 15%.

Региональные власти могут понизить ставку до 1 и 5%. Бонусы устанавливаются с учетом вида финансово-хозяйственной деятельности, количества работников, прибыли. Приказ Министерства экономического развития №654 от 28.10.21г.

Автоматический режим налогообложения

АУСН напоминает «упрощенку». Основное различие – платеж рассчитывает не организация, а ИФНС. Что нового:

  • не нужно перечислять страховые выплаты за себя, работников;

  • ставка – 8% с выручки и 20% с «доходы-расходы»;

  • НДФЛ – удерживает и отправляет ФНС обслуживающее финансово-кредитное учреждение;

  • платеж рассчитывается автоматически – сумма отражается в личном кабинете предпринимателя;

  • начисление и перечисление сборов – ежемесячное.

Автоматический режим налогообложения подходит небольшим компаниям с доходом не более 60 млн., штатом до 5 человек. Проект начнет действовать с 01.07.2022 г. в Москве и области, Калуге, Татарстане. Новые компании смогут применять его сразу с момента регистрации после подачи соответствующего заявления, уже работающие -  2023 года.

Бухотчетность и учет

Обязательную отчетность с 2022 года можно предоставлять электронно через аккредитованного оператора или сайт ФНС.

Есть и другие нововведения:

  1. Обновлен порядок учета основных средств: ФСБУ 6/2020. Лимит стоимости ОС устанавливает компания. Сроки полезного пользования пересматриваются каждый год. 

  2. Уточнен список затрат, формирующих первичную стоимость основных средств. Устанавливается порядок учета расходов на покупку, улучшение, ремонт и создание ОС.

  3. Определены правила учета лизинга, аренды в ФСБУ 25-2018. При выполнении условий предприниматель может не считать объект в качестве актива и нести обязательства по аренде: срок не более 1 года, стоимость объекта – не более 300 тыс. без учета износа и арендатор использует упрощенный вариант бухучета.

Предприятия, применяющие упрощенный бухучет, могут пользоваться ФСБУ 25-2018 только на основании договоров, заключенных с начала 2022 года. Новшества введены Приказами Минфина №204Н от 17.09.2020г. и №208Н от 16.10.2018г.

Начисления сотрудникам

С 2022 года повысился МРОТ – 13 617 руб. (ФЗ №406). Больничные листы оформляются только в электронной форме. Предприниматель обязан отстранить от работы сотрудника, не использующего специальные средства защиты. Обновлены правила начисления зарплаты – на период отстранения она не начисляется (ФЗ № 311 от 02.07.2021 г. п.2 статья 1).

Нельзя выполнять трудовые обязанности в опасных условиях. Их необходимо приостановить и предложить другую работу или сохранить заработную плату на время простоя (п.15 статьи 1 ФЗ -311). 

Проверки для ККТ

С марта 2022 года контроль со стороны ФНС будет внезапным. Юридическое лицо, предпринимателя уведомлять не будут. Мероприятия могут осуществляться по месту пребывания плательщика, установки контрольно кассовой техники, в том числе и в квартире, доме по адресу прописки ИП. Федеральный закон №170 от 11.06.2021 года.

Изменения и дополнения в налоговом законодательстве с 2022 года коснулись многих аспектов. Увеличился МРОТ – 13 617 руб., больничные выписываются только электронно, некоторые предприниматели будут предоставлять новую форму отчетности в центр занятости. До конца 2023 года для ИП действуют «каникулы» по проверкам, предприятия могут перейти на единый платеж.


Все статьи


Преподаватели

 – Помогают разобраться с заданиями

 – Ответят на вопросы


Электронная библиотека

 – Более 10 000 книг

 – Более 3000 видео-лекций (вебинаров)

 – Библиотека постоянно пополняется

 – Все можно скачать и распечатать

 

Московский диплом

Московский диплом о повышении квалификации

100% он-лайн обучение

Полностью дистанционное повышение квалификации и переподготовка

Скидки и льготы

Для пенсионеров – 10%

Льготным категориям – дополнительные скидки


Рассрочка оплаты

Индивидуальный график платежей согласуйте с менеджером приемной комиссии.

Отзывы о НАДПО




Аудиоотзывы наших слушателей

Обратную связь выпускников можно послушать в реальном времени
Заявка на обучение или консультацию:

Ваша заявка принята, мы свяжемся с Вами в ближайшее время!

Оставьте номер телефона и мы с удовольствием расскажем вам о нашей академии:
Ваша заявка принята
НАВЕРХ